新加坡中央公积金（CPF）与退休辅助计划（SRS）

新加坡中央公积金（Central Provident Fund，简称CPF）是该国强制性的社会保障储蓄计划，由中央公积金局管理，面向新加坡公民和永久居民的劳动人口，涵盖退休、医疗保健和住房三大核心需求。CPF于1955年7月1日由英国殖民地政府创立，至今已发展为覆盖约420万账户持有人、管理约5,130亿新元资产的综合性社会保障体系[^c1]。2025年，美世CFA协会全球养老金指数将新加坡评为全球第5位、亚洲第1位，首次授予"A"级评价[^c2]。退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS）于2001年推出，是由财政部监督的完全自愿性补充储蓄计划，通过税收递延机制鼓励个人在CPF之外为退休进行更多储蓄。

CPF体系包含四个关键账户：普通账户（OA）用于住房和投资，特别账户（SA）专注于退休储蓄（2025年起55岁以上成员的SA关闭），保健储蓄账户（MA）用于医疗支出。年满55岁时，SA和OA中的资金转入新设立的退休账户（RA），直接决定退休后的每月入息水平。2026年55岁及以下雇员总缴交率为月薪的37%（雇主17%、雇员20%），普通工资月缴交上限为8,000新元[^c6]。各账户享有政府保证的最低利率：OA为2.5%，SA、MA和RA为4%。2026年基本医疗保健存款额（BHS）提高至79,000新元[^c3]，55至65岁雇员的缴交率提高1.5个百分点。

SRS面向新加坡公民、永久居民及在新加坡工作的外籍人士开放。公民和PR每年最高缴存15,300新元，外籍人士最高35,700新元。SRS的核心优势在于税收递延：缴存额可减免当期应税收入，投资回报在账户内免税积累，退休后提取时仅50%需纳税[^c4]。SRS的投资范围比CPFIS更广泛，涵盖股票、债券、ETF、单位信托和保险产品等多种金融工具。

按乔治城大学退休倡议中心的分类，新加坡退休收入体系呈三层架构：CPF为国家层面的强制性储蓄计划，SRS为职业层面的自愿性储蓄计划，各类私人产品为个人层面的补充保障[^c5]。CPF与建屋发展局（HDB）的住房制度紧密联动，通过CPF住房津贴和屋契回购计划（LBS）等机制实现住房保障与养老保障的双向赋能。

连接

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[[cpf-账户/特别账户.md|特别账户（SA）]]
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